La evaluación tributaria y su conexión con el delito de lavado de activos en la ciudad de Guayaquil período 2021

Abstract

El presente documento de investigación jurídica tuvo como propósito evidenciar la conexión existente entre los delitos de defraudación tributaria y lavado de activos, mismos que se materializan a través de la implementación de determinados actos orientados a burlar las seguridades jurídicas de un Estado, lo cual representa diversos impactos en cuanto a la correcta viabilidad y desarrollo de un país, generando así, un perjuicio hacia el ente estatal. Los delitos pluriofensivos fueron analizados de manera autónoma, y posteriormente, se efectuó un nexo de causalidad entre ellos. La evasión tributaria ha sido visualizada desde la óptica del delito previo que consecuentemente configura el lavado de dinero. Esta indagación se realizó a través de un enfoque cualitativo con método descriptivo, explicativo e investigaciones jurídico comparativas. Se estudió la eficiencia del rol que desempeña la administración tributaria, ya que sobre ella recae la tarea de prevención a través de la implementación normativa. La maximización de sus mecanismos de control no combate estas conductas antijurídicas, por lo tanto, se analizó la labor ejecutada por los sujetos obligados a emitir los informes ante la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), misma que recibe los Reportes de Operaciones Inusuales e Injustificadas (ROII), la actividad realizada por esta entidad se centra en reexpedir estos instrumentos a la Fiscalía General del Estado por concepto de presunto delito de lavado de activos.